En 2026 el Salario Mínimo Interprofesional se sitúa en 1.221 euros al mes en 14 pagas, es decir, 17.094 euros brutos al año. El Gobierno ha anunciado que, en la práctica, quienes cobren el SMI tendrán un “tipo 0” de IRPF, pero eso no significa que no haya retenciones en la nómina mes a mes.
El motivo es que el mínimo exento del IRPF no se ha elevado hasta el nuevo SMI, sino que se mantiene en 15.876 euros anuales. Como el salario mínimo supera esa cifra, Hacienda aplica una retención calculada sobre la parte que excede ese umbral, y eso se traduce en que tu sueldo neto mensual puede bajar respecto a lo que esperabas.
Cuánto te puede retener Hacienda si cobras el SMI
Según los cálculos que manejan economistas y el propio Ministerio de Hacienda, la retención media para una persona que cobra el SMI en 2026 ronda los 523 euros al año, es decir, unos 43 euros al mes. Esta retención tiene un límite: no puede superar el 43% de la diferencia entre el SMI anual, 17.094 euros, y el umbral de 15.876 euros que marca la obligación de tributar.
En la práctica:
- SMI anual: 17.094 euros.
- Umbral mínimo exento: 15.876 euros.
- Sobre esa diferencia se aplica un tipo que, por diseño, no puede superar el 43%.
La cifra exacta de retención mensual dependerá de tu situación personal (estado civil, hijos, discapacidad, número de pagadores, prorrateo de pagas), pero el orden de magnitud de esos 43 euros al mes es la referencia que se está utilizando para un trabajador estándar con SMI y un solo pagador.
Por qué el Gobierno habla de “tipo 0” si te quitan dinero cada mes
La clave está en diferenciar entre lo que pasa en tu nómina y lo que ocurre cuando regularizas tu situación en la declaración de la Renta. Hacienda ha optado por mantener el mínimo exento donde estaba y compensar a las rentas más bajas a través de una deducción específica en el IRPF.
De esta forma, Hacienda sostiene que el tipo efectivo del SMI será del 0%, pero solo si el contribuyente presenta la declaración y aplica la deducción. Históricamente, un salario equivalente al SMI actual soportaba un tipo efectivo del 11,9% en 2012, del 8,1% en 2019 y del 3,5% en 2024; ahora el Gobierno defiende que la carga efectiva se reduce al 0% gracias a estas medidas correctoras.
La deducción de hasta 590,89 euros: la llave para recuperar lo retenido
Para evitar que quienes cobran el SMI acaben pagando IRPF, Hacienda ha creado una deducción específica en la Renta de hasta 590,89 euros anuales, ligeramente superior a la retención estimada de 523 euros. Esta deducción cubre tanto el tramo estatal como el autonómico del impuesto, de manera que el trabajador pueda recuperar, e incluso mejorar ligeramente, lo retenido en nómina.
Puntos clave de esta deducción:
- Es una deducción ligada a rentas del trabajo bajas, en especial SMI y salarios cercanos.
- Permite compensar las retenciones soportadas durante el año, hasta un máximo próximo a 591 euros.
- No se aplica de oficio: hay que presentar la declaración de la Renta para que tenga efecto.
Si no haces la declaración, Hacienda conservará esas retenciones y no te devolverá el dinero de manera automática, incluso aunque no estuvieras obligado a declarar por tu nivel de ingresos.
¿Estás obligado a hacer la Renta si solo cobras el SMI?
Con carácter general, no está obligado a presentar la declaración quien percibe menos de 22.000 euros brutos al año procedentes de un solo pagador. Como el SMI se sitúa bastante por debajo de ese límite, la mayoría de trabajadores con salario mínimo y un único empleador no tendrán obligación legal de declarar.
Sin embargo, la situación cambia cuando hay dos o más pagadores: si sumas más de 15.876 euros brutos anuales y lo percibido del segundo y restantes pagadores supera 1.500 euros, sí tendrás obligación de presentar la Renta. Además, incluso sin obligación, los técnicos y asesores fiscales recomiendan que quienes cobren entre el SMI y unos 20.000 euros revisen su borrador, porque la declaración puede salir claramente a devolver gracias a la deducción.
Quiénes salen ganando si presentan la Renta
La deducción no está limitada solo al SMI: se ha diseñado de forma progresiva para beneficiar también a trabajadores con sueldos bajos de hasta en torno a 20.000 euros brutos anuales. El objetivo es suavizar el “salto” fiscal que se produce cuando se pasa ligeramente del salario mínimo, de manera que no haya un castigo desproporcionado por ganar algo más.
Según los datos sindicales y del propio Gobierno, la subida del SMI beneficia a alrededor del 9% de los asalariados, con especial incidencia en mujeres mayores de 35 años, con contrato indefinido, en sectores como comercio y hostelería, y en comunidades como Canarias, Extremadura, Murcia o Andalucía. Para todos estos perfiles, revisar la Renta 2025 que se presenta en 2026 puede suponer recuperar hasta esos 43 euros al mes retenidos a lo largo del año.
Qué deberías hacer si cobras el SMI o un sueldo bajo
Si estás en España, cobras el SMI o un salario cercano y ves una retención en tu nómina, lo más prudente es:
- Comprobar tus datos fiscales en la sede electrónica de la Agencia Tributaria cuando arranque la campaña de Renta.
- Revisar el borrador aunque no tengas obligación formal de declarar.
- Presentar la declaración si el resultado sale a devolver gracias a la deducción de hasta 590,89 euros.
En un contexto de pérdida de poder adquisitivo y subida de costes, recuperar más de 500 euros al año puede marcar la diferencia para muchos hogares que dependen del SMI. La normativa actual está pensada para que, si haces bien los deberes en la campaña de la Renta, el IRPF no suponga un lastre permanente sobre tu salario mínimo, sino un anticipo que luego vuelve a tu bolsillo.