Hacienda ha activado una deducción estatal en el IRPF del 15% por la compra de vehículos eléctricos nuevos o híbridos enchufables, que puede suponer un ahorro de hasta 3.000 euros por contribuyente. Esta rebaja se resta directamente de la cuota íntegra estatal del impuesto, por lo que impacta de forma inmediata en lo que pagas o en lo que te devuelven en la declaración de la renta.
La base máxima sobre la que se aplica el 15% es de 20.000 euros, de modo que aunque tu coche cueste más, el beneficio fiscal tope será esos 3.000 euros. Esta medida se enmarca en la estrategia del Gobierno para impulsar la movilidad eléctrica y acompaña a otros programas de ayudas, como las subvenciones directas a la compra de vehículos y a la instalación de puntos de recarga.
Fechas clave: quién puede beneficiarse y hasta cuándo
La deducción se aplica a vehículos adquiridos desde el 30 de junio de 2023 y permanecerá vigente, en principio, hasta el 31 de diciembre de 2026, siempre que el vehículo se matricule por primera vez en España dentro de ese plazo. Esto significa que no solo importa la fecha de compra o del pago, sino también el momento de la matriculación, que es el que fija el ejercicio fiscal en el que podrás aplicar la deducción.
Si pagas el coche al contado y lo matriculas en el mismo año, podrás practicar la deducción en la renta de ese ejercicio. En cambio, si realizas pagos anticipados (por ejemplo, una señal o reserva de al menos el 25% del precio) antes de tener el coche, la norma te permite aplicar la deducción en el ejercicio en que se cumpla ese porcentaje y terminar la compra en los dos ejercicios siguientes.
Requisitos básicos: no todo vale
No cualquier compra de vehículo entra en este incentivo fiscal, y conviene revisar bien las condiciones para no llevarse sorpresas al presentar la renta.
- El vehículo debe ser eléctrico enchufable o de pila de combustible (incluidos algunos híbridos enchufables) y matriculado por primera vez en España.
- Tiene que destinarse a uso particular, es decir, quedar excluidos los vehículos afectos a una actividad económica, como los de empresa, alquiler o transporte profesional.
- El titular que se deduce debe ser una persona física contribuyente del IRPF.
- El valor de adquisición a efectos de la deducción se calcula descontando las subvenciones públicas que reduzcan el precio (por ejemplo, ayudas tipo MOVES o planes autonómicos).
En el caso de autónomos o sociedades que afecten el vehículo a su actividad, no pueden aplicar esta deducción concreta, aunque sí pueden beneficiarse de una amortización fiscal acelerada del vehículo en el impuesto correspondiente.
Compatibilidad con otras ayudas: cómo encaja con MOVES y otras subvenciones
Uno de los puntos que más dudas genera es si esta deducción es compatible con las ayudas directas, como el ya extinto Plan MOVES III o los nuevos programas de apoyo a la compra de vehículos eléctricos. La respuesta es sí: puedes recibir una subvención para abaratar el precio del coche y, además, aplicar la deducción del 15% en tu IRPF.
La clave está en que la base de la deducción no puede incluir las cuantías subvencionadas, es decir, primero se resta la ayuda pública del precio del coche y sobre ese importe neto se calcula el 15%. Por ejemplo, si un vehículo cuesta 35.000 euros y recibes 5.000 euros de subvención, la base máxima para el IRPF será 20.000 euros (no 30.000), y el ahorro máximo seguirá siendo 3.000 euros.
Cómo aplicar la deducción en tu declaración de la renta
La deducción se aplica en la parte estatal de la declaración de la renta del ejercicio en que se cumplan los requisitos, principalmente la matriculación del vehículo o el pago mínimo del 25% cuando se trate de anticipos. En el borrador de la renta, deberás consignar los datos del vehículo, la fecha de adquisición y matriculación, y el importe sobre el que calculas la deducción (ya sin ayudas).
Es recomendable conservar la factura de compra, justificantes de pago, resolución de las ayudas y documentación técnica del vehículo, porque Hacienda puede requerir pruebas si revisa tu declaración. Si tienes dudas sobre el encaje de tu caso concreto (por ejemplo, compras conjuntas, cambios de titularidad o vehículos con uso mixto), lo más prudente es contrastarlo con el manual de la renta de la Agencia Tributaria o con un asesor fiscal.
¿Por qué conviene aprovechar esta deducción ahora?
El contexto normativo de las ayudas al coche eléctrico está en constante revisión y algunas prórrogas dependen de decisiones parlamentarias, por lo que conviene no dejar la decisión de compra para el último momento. Además, el hecho de que esta deducción sea compatible con otras subvenciones hace que, combinada con los descuentos comerciales de las marcas, el coste real de un vehículo eléctrico pueda reducirse de forma muy significativa para el comprador particular en España.
Si estás valorando hacer el cambio a un vehículo cero emisiones, entender bien esta deducción te permitirá planificar mejor el calendario de compra y de pagos, optimizar tu declaración de la renta y aprovechar al máximo un incentivo fiscal que, por importe y alcance, es uno de los más relevantes que ha puesto en marcha Hacienda para impulsar la movilidad eléctrica.