«Desde 2026 puedo elegir mis mejores años para la pensión». La frase circula mucho y es solo medio cierta: no se elige nada, porque la Seguridad Social hace los dos cálculos por su cuenta y aplica el más favorable.
Las dos fórmulas que se comparan
La disposición transitoria cuadragésima de la Ley General de la Seguridad Social, introducida por el Real Decreto-ley 2/2023, obliga al sistema a calcular de oficio dos opciones y quedarse con la que dé un resultado mejor para el pensionista.
La primera fórmula es la clásica: se toman las bases de cotización de los últimos 300 meses —25 años— y se dividen entre 350.
La segunda, aplicable en 2026, toma las 302 bases de mayor importe de los 304 meses anteriores al hecho causante y las divide entre 352,33. En la práctica, permite descartar los dos peores meses de ese periodo.
Un calendario que llega hasta 2037
La reforma es progresiva y va ampliando el periodo de cómputo y el número de meses descartables. En 2027 serán 308 meses con 304 bases seleccionadas y divisor 354,67; en 2030, 320 meses con 310 bases y divisor 361,67; y en 2037, el escalón final: 348 meses —29 años—, 324 bases seleccionadas y divisor 378. Es decir, en su configuración definitiva se podrán descartar los 24 peores meses de los últimos 29 años. A partir de ahí desaparece el sistema dual.
Qué significa esto para quien se jubila ahora
En 2026 el margen real es modesto: descartar dos meses de 304 apenas mueve la base reguladora salvo en carreras con lagunas muy concretas. Quienes más notarán la reforma son las personas con trayectorias irregulares en los últimos años de vida laboral, y lo harán progresivamente a medida que avance el calendario.
El otro factor: el porcentaje
La base reguladora es solo la mitad de la ecuación. Sobre ella se aplica un porcentaje que depende de los años cotizados. En 2026 se alcanza el 100 % de la base reguladora con 36 años y 6 meses cotizados. La escala parte del 50 % con 15 años —el mínimo para tener derecho a pensión— y suma un 0,21 % por cada mes adicional durante los primeros 49 meses y un 0,19 % por los 209 meses siguientes.
Sobre el resultado final opera el tope del sistema: la pensión máxima para las causadas en 2026 es de 3.359,60 euros mensuales, 47.034,40 euros anuales.
